自分の多重債務なのに落ち着かない…なんて。
決算関係支払い後では，経常収支は565万円の収入超過です。
構造関係の収支の部では，設備代支払い2,250万円，関係会社株式50万円の増加など，合計2,335万円の支払いがあります。
決算関係支払い後では，経常収支は565万円の収入超過ですから，この構造関係の支払いをするには，｢経営｣では資金が1,770万円不足します。
「経営」では,1,770万円支払超過になるわけです。
そのため，財務関係等収支では，割引手形500万円の減もあって，短期借入金］｡,000万円増，長期借入金1,460万円増などをみることになったわけです。
資金運用表とはどんなものかアメリカでは，早くから独特な資金運用表が用いられてきましたが，これは資金管理にはあまり有効ではありませんので，以下では，資金管理に役立つ資金運用表を説明します。
前述のように，資金移動表でも，紙面や資料の関係で，財務関係収支(および投融資関係収支)については，たとえば借入金については，返済を差し引きした正味の借入(純借入八借入金増加)，逆に，借入を差し引きした正味の返済(純返済口借入金減)が表示されることがありますが，経常収支についても，経常支出を差し引きした正味の経常収入(純経常収入戸経常収支収入超過),または経常収入を差し引きした正味の経常支出(純経常支出)(経常収支支払超過)を表示することができます。
有形固定資産関係の収支についても，有形固定資産売却収入を差し引きした正味の取得代金支払い(純取得代金支払い)を表示することもできます。
資金運用表というのは，財務関係収支(および投融資関係収支)だけでなく，経常収支，有形固定資産関係収支についても，純収入，純支出を計算表示するものです。
計算過程とともに，純額の収支を表示するものです。
純額の諸収支の計算経常収支資金移動表のところで説明したように，[売上収入(売上代金収入)十営業外収益の収入一費用支払総額(経常支出合計)＝経常収支過不足]ですが，(i澗接法による売上収入の算式中の売上高と営業外収益の収入の算式中の営業外収益，費用支払総額の算式中の費用合計(売上原価，販売費一般管理費，および営業外費用)を集約すると，[経常収益(売上高，および営業外収益)一経常費用＝経常利益]になります。
(2涜上収入の算式中の売掛債権，費用支払い総額の算式中の棚卸資産，買掛債務，未払費用は，わが国では，製造業では，早くから運転資金といわれてきております。
[(売掛債権十棚卸資産)－(買掛債務十未払費用)＝運転資金]といわれてきておりますので，範囲を少し拡大して，営業外収益の収入の算式中の未収収益をも含めて売掛債権，棚卸資産，未収収益，買掛債務，未払費用を集約して運転資金とします。
経常資金といってもよいです。
そうすると，経常収支過不足(純経常収支)は，[経常利益十無払い費用(減価償却費など)－(期末運転資金一期首運転資金)＝経常収支過不足(純経常収支)]となります。
この式中の[経常利益十無払い費用(減価償却費など)]は，いわば｢償却｣前の経常利益であって，実質利益とすると，[実質利益(経常利益十無払い費用)－(期末運転資金一期首運転資金)＝純経常収支]になります。
実質利益が運転資金の増加より多いときには，純経常収入(経常収支収入超過)，反対に，実質利益より運転資金の増加が多いときには，純経常支出(経常収支は支払超過)になるわけです。
Ｍ社では，表5-8(98ページ)などのように，売上収入(売上代金収入)7,850万円，営業外収益の収入100万円，経常収入合計7,950万円，費用支払総額(経常支出合計)7,065万円で，経常収支収入超過(純経常収入)885万円です。
売上収入，費用支払総額などの算式を集約すると,[(売上高8,250十営業外収益100)一費用合計(売上原価，販売費一般管理費，および営業外費用)7,950＝経常利益400(万円)]になります。
この経常利益400万円と，費用支払い総額の算式中の無払い費用(減価償却費など)495万円が，実質利益となるわけです。
運転資金は，前期末(期首)では，[売掛債権3,500(受取手形950,割引手形1,500,売掛金1,050,△前受金1,350)-買掛債務3,300(支払手形1,800,買掛金1,500,50)＝運転資金3,000(万円)]，当期末では，[売掛債権3,900(受取手形1,650,割引手形1,000,売掛金1,250,原材料1,450)-買掛債務3,850(支払手形1,950,買掛金1,900,△前渡金Ｏ)一未払費用190(未払費用250,△前払費用60)＝運転資金3,010(万円)]です。
したがって，[実質利益895(経常利益400十無払い費用495(減価償却費475など)－(期末運転資金3,010一期首運転資金3,000)＝885(万円)]となります。
有形固定資産関係収支損益計算書で示されるように，製品の場合では，製品の売上原価は，つぎのように計算されます。
製品製造原価－(期末製品一期首製品)＝製品売上原価同様に，有形固定資産についても，有形固定資産の取得高から，｢売却原価｣は，つぎのように計算されます。
有形固定資産取得高－(期末有形固定資産一期首有形固定資産)Ｔ有形固定資産減価償却費＝有形固定資産売却原価有形固定資産売却原価十同売却益一同売却損＝有形固定ゆえに純取得高は，表5-12,表5-13のように計算されるわけです。
有形固定資産の取得と売却については,95ページ以下の固定資産関係収支のところを参照してください。
財務関係収支借入金については，借入金増が純借入，借入金減が純返済です。
社債については，社債増が純発行，社債減が純償還です。
投資については，有価証券増が純取得，有価証券減が純売却，貸付金については，貸付金増が純貸付，貸付金減が純返戻です。
資金運用表とその見方以上のように，各収支について，純収入，純支出を計算して，純収支を表示するようにしたものが，資金運用表です。
Ｍ社の場合では，資金運用表は，表5-14のようになります。
この資金運用表をみると，経常利益400万円，減価償却費などの無払いの費用495万円で，実質利益895万円です。
運転資金は，期末3,010万円，期首3,000万円で，わずかに10万円の増です。
実質利益895万円が，運転資金10万円の増より多いので，差し引きして経常収支は885万円の収入超過(純経常収入)になります。
決算関係支払い320万円支払後では，565万円の収入超過です。
構造関係支払いなどは，有形固定資産の純取得代を除いて前掲の資金移動表の場合と同じです。
３つの資金計画のたて方資金計画とは，つぎの将来の期間における諸収入と諸支出の計画をたてることですが，資金計画は表の形で表示されることになりますから，資金計画とは，つぎの将来の期間の見積資金表を作成することであるといえます。
資金表には，前述のように，とくに資金繰表，資金移動表，および資金運用表の３つがあるわけですから，資金計画のたて方としても，とくに次期の見積資金繰表を作成するという方法，いわば資金繰表的な資金計画のたて方，次期の見積資金移動表を作成するという方法，いわば資金移動表的な資金計画のたて方，および次期の見積資金運用表を作成するという方法，いわば資金運用表的な資金計画のたて方の３つがあります。
この３つの資金計画のたて方を,Ｓ工業会社の例で具体的に説明してみましょう。
有価証券報告書で当期と次期の見積りの月次資金繰表が掲載されていたのは，有価証券報告書が発行されるようになった初期の頃だけですから，やむをえず，半期決算の事例で説明します。
見積りの資金移動表と資金運用表は，年１回決算でも半期決算でも変わりありません。
Ｓ工業会社(以下Ｓ社と略称する)の今期(半期)の財務諸表と，今期の各月の売上高，材料仕入高，人件費，諸費用などは，表6-1,6-2,6-3,6-4,6-5のとおりとします。
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